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五礦有色金屬控股有限公司（下簡(jiǎn)稱(chēng)“五礦有色”或“公司”）審計(jì)部自2011年成立以來(lái)，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體要求，積極探索與湖南有色、江鎢集團(tuán)的管理融合對(duì)接。

在2012年建立聯(lián)合審計(jì)模式的基礎(chǔ)上，2013年通過(guò)多次聯(lián)合審計(jì)工作，進(jìn)一步對(duì)審計(jì)程序、底稿要求、報(bào)告規(guī)范等進(jìn)行了完善和優(yōu)化。三年來(lái)，通過(guò)項(xiàng)目統(tǒng)一管理，人員統(tǒng)一調(diào)配，整合審計(jì)資源，五礦有色以聯(lián)合審計(jì)的模式成功實(shí)施了柿竹園、新田嶺、自硬、株冶集團(tuán)等多個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，并與江鎢集團(tuán)聯(lián)合開(kāi)展了對(duì)贛南鎢礦資源綜合利用示范基地的中期審計(jì)，并統(tǒng)一調(diào)配江鎢集團(tuán)內(nèi)審專(zhuān)家參與五礦有色審計(jì)項(xiàng)目?jī)身?xiàng)。通過(guò)資源的統(tǒng)一調(diào)配，基本實(shí)現(xiàn)了與湖南有色、江鎢集團(tuán)兩大企業(yè)集團(tuán)的審計(jì)融合。

今年5月，五礦有色和湖南有色兩家公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)終于結(jié)束了長(zhǎng)達(dá)三年的“愛(ài)情長(zhǎng)跑”，兩家人變成了一家人，走進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管理本部的家門(mén)。由于五礦有色長(zhǎng)久以來(lái)在市場(chǎng)運(yùn)作、國(guó)際貿(mào)易和資本運(yùn)營(yíng)等方面具有優(yōu)勢(shì)，而湖南有色、江鎢集團(tuán)則在礦山資源、冶煉加工等實(shí)體企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理方面有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，機(jī)構(gòu)的整合融合，不僅能夠提高審計(jì)效率，節(jié)約審計(jì)資源，保證審計(jì)質(zhì)量，而且通過(guò)審計(jì)、財(cái)務(wù)、管理、技術(shù)等方面專(zhuān)業(yè)人才和信息的共享，為各方提供了一個(gè)良好的交流和學(xué)習(xí)平臺(tái)。

遠(yuǎn)處大洋彼岸的MMG則在五礦有色的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立了審計(jì)委員會(huì)，并聘請(qǐng)國(guó)際知名的甫瀚公司作為其內(nèi)部審計(jì)服務(wù)商，開(kāi)展所屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作。根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，MMG內(nèi)部審計(jì)對(duì)總部及所屬企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行周期性的審核，并依據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)模型對(duì)內(nèi)控的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和后果進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià)。今年以來(lái)，五礦有色與MMG內(nèi)部審計(jì)的聯(lián)絡(luò)日益增多，雙方在審計(jì)知識(shí)共享、經(jīng)驗(yàn)交流、建立評(píng)估反饋機(jī)制、整改落實(shí)等方面開(kāi)展了大量的合作。

伴隨著機(jī)構(gòu)上的整合，公司風(fēng)險(xiǎn)管理本部還不斷在審計(jì)實(shí)踐中豐富審計(jì)類(lèi)型，拓寬審計(jì)外延。在做好傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，還將側(cè)重于事后監(jiān)督的工程項(xiàng)目結(jié)決算審計(jì)，向關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的全程跟蹤審計(jì)轉(zhuǎn)移，通過(guò)關(guān)口前移和審計(jì)次數(shù)增加，有效促進(jìn)了項(xiàng)目管理水平的提升；近期還開(kāi)展了對(duì)所屬14家鎢礦山企業(yè)的成本內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，通過(guò)財(cái)務(wù)分析、實(shí)地調(diào)查和人員訪(fǎng)談等方式，發(fā)掘當(dāng)前成本管理當(dāng)中的薄弱環(huán)節(jié)，找準(zhǔn)行業(yè)內(nèi)的最佳實(shí)踐，為后續(xù)的管理提升和降本增效提供決策依據(jù)。

審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮，離不開(kāi)與紀(jì)檢、監(jiān)察等部門(mén)的密切配合。按照公司的統(tǒng)一部署，風(fēng)險(xiǎn)管理本部、黨群工作本部、財(cái)務(wù)管理本部等多個(gè)部門(mén)形成合力，對(duì)內(nèi)多次開(kāi)展對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等職務(wù)消費(fèi)的自查自糾，對(duì)成員企業(yè)也加大了對(duì)“八項(xiàng)規(guī)定”貫徹落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，形成對(duì)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的持續(xù)威懾。

整合后，風(fēng)險(xiǎn)管理本部還按照新的組織架構(gòu)穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)制度體系建設(shè)和信息化工作。結(jié)合中國(guó)五礦集團(tuán)公司審計(jì)信息化項(xiàng)目的實(shí)施，公司對(duì)礦山、冶煉加工、貿(mào)易等幾個(gè)主要業(yè)態(tài)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)和內(nèi)控審計(jì)程序進(jìn)行了梳理，制定了五礦有色內(nèi)部審計(jì)工作指引，旨在加強(qiáng)本部和成員企業(yè)審計(jì)工作的一貫性和規(guī)范性。

五礦有色的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，將以此次機(jī)構(gòu)整合為起點(diǎn)，秉承客觀(guān)公正、廉潔高效的原則，專(zhuān)注打造一支專(zhuān)業(yè)、精干、謹(jǐn)慎的審計(jì)隊(duì)伍，繼續(xù)為五礦有色實(shí)現(xiàn)倍增式發(fā)展和打造世界一流有色金屬礦業(yè)公司的目標(biāo)保駕護(hù)航。

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